Nach der Abschaffung der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) in Malaysia traten 2018 das Umsatzsteuergesetz und das Dienstleistungssteuergesetz in Kraft. Die Umsatz- und Dienstleistungssteuer (SST) war vor der Wiedereinführung der GST in Kraft.
Hauptunterschiede zwischen den beiden Steuerregelungen
Der Umfang der GST wurde detailliert beschrieben. Dies bedeutete, dass ein detailliertes Angebot an Waren und Dienstleistungen besteuert wurde. Mit dem SST können mehr Produkte steuerfrei sein. Der andere Hauptunterschied ist der tatsächliche Prozentsatz der auf Verkäufe erhobenen Steuern.
SST implementiert auch kein Steuerabzugssystem für angefallene Steuern. Steuervorauszahlung bedeutet, dass Unternehmen die derzeit auf Vorleistungen gezahlte Steuer abziehen können, wenn sie Ausgangssteuer (Produktsteuer) zahlen. Daher muss der Steuerpflichtige nur die Differenz zwischen Ausgangssteuer (Produktsteuer) und Vorsteuer zahlen. Somit müssen Unternehmen den Steuerabzug nicht mehr berechnen, um den Rabatt zu erhalten. Dies ist eine gute Nachricht für kleine Unternehmen, für die häufig zusätzliche Kosten anfallen.
Das neue SST-Regime in Kürze
Der Umsatz
Die Umsatzsteuer wird auf steuerpflichtige Waren erhoben, die in Malaysia hergestellt oder nach Malaysia importiert werden. Exportierte Fertigwaren unterliegen nicht der Umsatzsteuer. Die Steuersätze betragen 5% und 10%. Waren ohne Umsatzsteuerbefreiungsfunktion sind steuerpflichtig.
Die Umsatzsteuer ist eine einstufige Steuer. Außerdem gilt es in der Import- / Produzentenphase der Lieferkette. Um das Ein-Schritt-Prinzip beizubehalten, sind die Hersteller von der Umsatzsteuer auf Rohstoffe und Verpackungsmaterialien befreit.
Dienstleistungen
Die Servicesteuer wird auf Dienstleistungen erhoben, die in Malaysia kommerziell akzeptiert werden. Der Servicesteuersatz beträgt 6%. Die Servicesteuer ist auch eine einstufige Steuer, die vom Dienstleister erhoben wird. Im Zusammenhang mit der Dienstleistungssteuer gibt es keinen Input- oder Befreiungsmechanismus.
Zu den Dienstleistungen, die speziell der Dienstleistungssteuer unterliegen sollen, gehören Hotels, Restaurants, Telekommunikation, Spiele, professionelle und Beratungsdienste, Reparaturen von Kraftfahrzeugen, Kreditkarten, Inlandsflüge, IT-Dienstleistungen und Stromverbrauch.
Umsatzsteuer und Dienstleistungssteuer Erstellung einer Rechnung: Obligatorisch für den registrierten Hersteller / die registrierte Person, die steuerpflichtige Waren / Dienstleistungen verkauft. Es sollte in der Landessprache / Englisch mit den Angaben in gedruckter oder elektronischer Form ausgestellt werden.
Verkaufs- Und Dienstleistung-Steuerzahlungsmethode
Umsatzsteuer und Dienstleistungssteuer werden elektronisch über das MySST-System [Financial Process Exchange (FPX)] bezahlt. Abgesehen von dieser Methode kann die Zahlung auch per Scheck oder Banküberweisung erfolgen.
Für die Online-Zahlung von Steuern ist die maximal zulässige Zahlung wie folgt:
Für Zahlungen auf Unternehmenskonten (B2B) beträgt der Betrag 100 Mio. RM (20,4 Mio. EUR).
Für Zahlungen auf persönlichen Konten (B2C) beträgt der Betrag 100.000 RM (204.000 EUR).
Jede Online-Steuerzahlung oder -zahlung muss alle fälligen und zu zahlenden Steuern gemäß den Angaben in der Steuererklärung abdecken. Aufgrund der oben zulässigen maximalen Zahlungsbeschränkung erfolgt die Teilzahlung jedoch per Scheck oder Banküberweisung. Es wird dann an das Customs Clearance Center (CPC) gesendet.
Die Zahlung wird zusammen mit den SST-Rückgaben bis zum letzten Tag des Monats nach dem Ende des Steuerzeitraums an die Regierung überwiesen.