E-Rechnungsprozess in Frankreich
Wie in anderen EU-Ländern begann die elektronische Rechnungsstellung auch in Frankreich mit B2G. Im September 2019 veröffentlichte die französische Regierung einen Plan zur vollständigen Ausweitung der bestehenden B2G-Verpflichtung auf B2B-Rechnungen. Ziel der Regierung ist es, Steuerhinterziehung direkt zu bekämpfen und so das daraus resultierende Mehrwertsteuerdefizit zu reduzieren.
Wie im Bild unten gezeigt;
Die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich wird für große Unternehmen am 01.01.2024 beginnen.
Mittelständische Unternehmen werden ab dem 01.01.2025 eRechnungen ausstellen.
Ab dem 01.01.2026 müssen Kleinunternehmen Rechnungen in elektronischer Form ausstellen.
Die Continuous Transaction Control (CTC) ist eine Kontrolle, die die Verpflichtung zur Deklaration der relevanten Mehrwertsteuerbestandteile in Echtzeit – also gleichzeitig mit der Rechnungsstellung – auferlegt. Aufgrund von Varianten dieses Modells müssen wichtige Rechnungsbestandteile manchmal vorab von den Steuerbehörden geprüft werden, bevor sie an die Kunden gesendet werden. Die dafür zuständige nationale Plattform kann auch die Weiterleitung der Rechnungen an den Endkunden sicherstellen, wie dies in Italien seit 2019 der Fall ist.
Ausgehend von Südamerika und Mexiko hat sich CTC in Europa (Spanien, Portugal, Griechenland, Ungarn, Kroatien, Serbien, Polen usw.) und vielen Ländern wie der Türkei, Indien, Russland, Saudi-Arabien, Australien, Vietnam und bald auch Japan verbreitet. Frankreich bereitet sich gemäß den Bestimmungen von Artikel 153 des Finanzgesetzes 2020 und den entsprechenden Vorschriften, die die Umsetzung dieser Praxis ab 2024 sicherstellen, darauf vor.
Chorus Pro Portal
Chorus Pro ist eine Plattform für die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich. Diese Plattform wurde von 2017 bis 2020 schrittweise für Unternehmen, die Geschäftsbeziehungen mit französischen Unternehmen des öffentlichen Sektors (B2G) unterhalten, verpflichtend. Seit dem 1. Januar 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung für alle Rechnungen an Kunden des öffentlichen Sektors unabhängig von der Unternehmensgröße obligatorisch.
Eine Technologielösung namens Chorus Pro empfängt Ihre Rechnungen und leitet sie an den richtigen Empfänger weiter. Seitdem hat sich Chorus Pro zu einem Multi-Service-Portal entwickelt. Chorus Pro wird die nationale Plattform sein, die für Folgendes verantwortlich ist:
Erfassung einer Teilmenge von E-Rechnungen oder Rechnungsdaten für Steuerprüfungszwecke.
Führung eines nationalen Registers kommerzieller Parteien aus dem privaten und öffentlichen Sektor.
Versenden von Rechnungen an Leistungserbringer oder Leistungsempfänger nach Bedarf.
Erfassung elektronischer Berichte von Endpunkten wie zertifizierten Fachplattformen oder direkt von Rechnungsstellern und -empfängern.
Bereitstellung von Basisdiensten für die elektronische Rechnungsstellung wie Webportal, Konvertierung von PDF-Rechnungen in Hybridrechnungen und Statusüberwachung.
Chorus Pro bietet Benutzern verschiedene Zugriffsmöglichkeiten. Diese Möglichkeiten:
Webportal-Modus
Servicemodus – API
EDI-Modus (Private Struktur)
EDI-Modus (öffentliche Struktur)
1. Webportal-Modus: Der Zugriff im Portalmodus ist immer verfügbar, unabhängig von der verwendeten Funktionalität und auch wenn ein anderer Zugriffsmodus ausgewählt ist. Für den Zugriff im Portalmodus ist ein aktives Benutzerkonto in Chorus Pro erforderlich.
2. Servicemodus-API: Die API (Application Programming Interface) ist eine Reihe von Abfragen, die von Chorus Pro bereitgestellt und von einem Informationssystem außerhalb von Chorus Pro ausgeführt werden können. Der Servicemodus (über APIs) ermöglicht es Partnern, die von der gemeinsamen Chorus Pro-Lösung angebotenen Funktionen in ihre Informationssysteme oder Mehrwertportale von Drittanbietern zu integrieren.
3. EDI-Modus (Private Struktur): Es ist möglich, Rechnungen im EDI-Modus zu automatisieren. Es stehen nur die folgenden Funktionen zur Verfügung:
Rechnungsversand (von Ihrem Informationssystem an Chorus Pro)
Tägliche Aufnahme des Verzeichnisses öffentlicher Strukturen im XML-Format
Erhalten Sie über das Wasser Integrations- oder Ablehnungsberichte zu Rechnungen und den Fortschrittsstatus von Rechnungen („Lebenszyklus“-Status).
Der Zugriff auf andere Funktionen (Support, Kontoverwaltung usw.) muss im Portalmodus oder API-Modus erfolgen.
4. EDI-Modus (Öffentliche Struktur): Im EDI-Modus ist es möglich, das Senden und/oder Empfangen von Rechnungen zu automatisieren und regelmäßige Austausche (Batch) zu planen.
Es handelt sich ausschließlich um folgende Merkmale:
Rechnungseingang
Senden von Rechnungsstatus (Rückmeldungen zum „Rechnungslebenszyklus“) aus Ihrem Informationssystem an Chorus Pro
In einigen Fällen der Rechnungsstellung (von Ihrem Informationssystem an Chorus Pro)
Der Zugriff auf andere Funktionen (Support, Kontoverwaltung usw.) muss im Portal- oder API-Modus erfolgen. Der Zugriff im EDI-Modus erfordert vorherige Verbindungsarbeiten. Diese Verbindung muss über einen Drittanbieter für die Fernübertragung erfolgen; der Drittanbieter verbindet sich über das SEIF-System der DGFIP (Generaldirektion für öffentliche Finanzen).
Struktur des französischen E-Rechnungs- und E-Reporting-Prozesses
Das französische Modell kombiniert Zollabfertigung (E-Rechnung) und CTC (E-Reporting), um eine Voraberklärung der aus dem Rechnungsaustausch resultierenden Mehrwertsteuer zu erhalten. Daher wird von den Unternehmen erwartet, dass sie den Steuerbehörden Daten über internationale B2C- und B2B-Verkäufe sowie den Empfangsstatus von Rechnungen mit erhobener und abgezogener Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Erhebung übermitteln. Das System basiert auf dem öffentlichen Rechnungsportal (ChorusPro) und den gemeinsamen Dematerialisierungsplattformen (registriert und geprüft), die berechtigt sind, Rechnungen gemeinsam auszutauschen, gesetzliche Prüfungen (Offenlegung) der obligatorischen Informationen durchzuführen und die erforderlichen Informationen zu übermitteln. Daher muss jedes Unternehmen bis zum 1. Juli 2024 die Partner-Dematerialisierungsplattform(en) oder das öffentliche Rechnungsportal ausgewählt haben, um seine elektronischen Rechnungen zu erhalten. Anschließend sollten sie sich schrittweise selbst auf die Ausstellung elektronischer Rechnungen vorbereiten.
Im französischen eInvoicing-System gibt es drei Arten elektronischer Rechnungen:
1. Rechnungen im „strukturierten Format“ bestehen ausschließlich aus Daten, die gemäß einem zwischen den Parteien vereinbarten Standard strukturiert sind, um die EDI-Anforderungen (elektronischer Datenaustausch) zu erfüllen.
2. Rechnungen in „unstrukturierter Form“, deren Darstellung Papierrechnungen ähnelt. Die häufigsten Beispiele sind Rechnungen im PDF-Format, seltener auch im Bildformat (JPEG) oder HTML-Format (Webseite oder E-Mail). Sie können per E-Mail übermittelt oder auf Portalen hinterlegt werden (auch mit möglicher manueller Eingabe).
3. Neuere Rechnungen im „Mischformat“, die eine Mischung der beiden vorherigen Rechnungen darstellen. Diese Rechnungen bestehen aus einem PDF-Dokument, das mit einer Datei verknüpft ist, die grundlegende Daten in einem strukturierten Format enthält.
Wie aus der Abbildung unten ersichtlich, können Unternehmen B2B-Rechnungen direkt an das öffentliche Portal sowie über Partnerplattformen senden. Partnerplattformen fungieren somit als Vermittler zwischen den B2B-Rechnungen der Unternehmen. An das Portal gesendete Rechnungen im EDI-/PDF-/HTML-Format werden nach Abschluss des Genehmigungsprozesses an die DGFiP (Steuerbehörde) weitergeleitet.
Alle in Frankreich ansässigen, mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen sind bei der Durchführung von Transaktionen mit einzelnen B2C-Kunden oder ausländischen Unternehmen bzw. Einzelpersonen an der elektronischen Meldung von Transaktionsdaten beteiligt.
Transaktionen, die zu einer Datenübertragung führen, betreffen Unternehmen, die in Frankreich der Mehrwertsteuer unterliegen und Geschäfte mit Privatpersonen und im weiteren Sinne mit nicht steuerpflichtigen Personen tätigen.
Nicht-französische Unternehmen oder gegebenenfalls Steuerberater müssen auch Transaktionsdaten zu Transaktionen in Frankreich mit Nichtsteuerzahlern (insbesondere Einzelpersonen) oder anderen steuerpflichtigen Personen übermitteln, die nicht in Frankreich ansässig sind.
Im Allgemeinen (mit Ausnahme einiger Sonderfälle im Zusammenhang mit internationalen Geschäften) werden die Daten der E-Reporting-Transaktionen, deren Liste per Dekret festgelegt wird, vom Unternehmen, das die Transaktion durchführt, über den Partner der Dematerialisierungsplattform der Verwaltung oder das allgemeine Rechnungsportal bereitgestellt.
Die Funktionsweise des eReporting-Prozesses ähnelt in einigen Punkten dem eInvoice-Prozess. Rechnungstransaktionen zwischen Unternehmen oder mit Kunden können direkt an das öffentliche Portal Chorus Pro übertragen werden. Wie beim eInvoice-Prozess können auch im eReporting-Prozess Partnerplattformen für die Übertragung an das Portal genutzt werden. Berichtsdaten aus Logistik, Buchhaltung, Lieferanten und Käufern werden im EDI-/PDF-/HTML-Format an das Portal gesendet und nach Abschluss des Genehmigungsprozesses an die DGFiP (Steuerbehörde) übermittelt.
Melasoft eInvoice- und eReporting-Lösung für Frankreich
Die eInvoice- und eReporting-Lösung von Melasoft für Frankreich bietet Kunden Rechnungen und Berichte auf zwei Arten.
Die vom Lieferanten/Käufer im ERP erstellte Rechnung wird über den Integrator oder direkt an das Melasoft Inbound/Outbound Cockpit gesendet. Nach der Genehmigung der im Melasoft Cockpit empfangenen/gesendeten Rechnung wird sie an das öffentliche Portal von Chorus Pro gesendet.
Verschiedene Arten von Daten von Käufer- oder Verkäuferunternehmen, wie z. B. Logistikdaten und Buchhaltungsdaten, werden in das Cockpit der Melasoft eReporting Solution eingegeben. Anschließend werden die verarbeiteten Daten gemäß dem französischen Finanzgesetz an das Chorus Pro-Portal gesendet.